上海出口退税分录怎么处理

　　以下是一些可能会被外贸企业使用的出口退税会计分录示例：

　　1.收到货物并确认销售收入时：

　　-将货物从仓库转移到出货区：借记“库存商品”科目，贷记“产成品”；

　　-在确认销售收入时，借记“主营业务收入”科目，贷记“应收账款（客户）”或“银行存款（供应商）”等科目；

　　2.向海关申报出口退税时：

　　-根据出口货物的报关单和发票信息计算应退税额：借记“应交税费——增值税（进项税额转出）”、“应交税费——消费税（已抵扣税额）”（视情况而定）等科目，贷记“应缴税金——应交增值税（销项税额）”、“应付账款（供应商）”等科目。如果需要，还需进行相应的抵扣或冲减。

　　3.收到税务机关的退税通知后：

　　-确认退税金额：借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款（政府）”科目；

　　*如果是现金退税，则直接将款项存入银行账户。

　　4.支付相关费用（如增值税专用发票、出口退税手续费等）：

　　-借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目；

　　5.结转成本并调整利润：

　　-借记“营业成本”科目，贷记“库存商品”科目；同时，借记或者贷记“其他应付款（供应商）”、“其他应收款（政府）”等科目，以反映与出口退税相关的财务事项。